【台灣醒報記者林佳楠台北報導】兆豐銀假美鈔及洗錢案、華南銀遭詐騙案、第一銀ATM遭駭案……銀行重大案件今年連環發，迫使金管會修法改革，未來除了加強管控，也要求銀行業提升內控自律。金管會7月宣布2017年開始推動國內銀行業導入「風險導向內部稽核制度」，許多業者繳件申請，但至今尚無銀行通過。
看到許多銀行業者想要提升內稽、卻無法對症下藥，資誠企管顧問公司16日召開研討會，向業者說明各家銀行內稽制度的通病，以及稽核新制的優點，盼公私銀行都能透過改善內稽制度，「以減少金管會上門的頻率，」資誠副總經理林維琪向與會業者眨眨眼說。
據林維琪觀察，許多銀行業者原有的內稽制度往往不分風險高低，未能有效分配查核資源，導致業者往往難以把關高風險的業務，也在相對瑣碎的業務上浪費資源和人力。
內控三防線 效率不彰
事實上，銀行內部都有所謂的「內部控制三道防線架構」，但林維琪指出，三道防線「雖行之有年，但落實度不足。」在此架構下，第一道防線應進行「管理控制」及「內部控制措施」，第二道防線則檢查財務控制、風險管理、法令遵循等面向，第三道防線才是「內部稽核」，而後內稽人員將報告送至董（理）事會和審計委員會。
「前兩道防線如果沒有落實，內控稽核也難以獨立，就會出現裁判兼球員的狀況，」林維琪強調，銀行業者要「修理自己」，否則金管會就會常上門拜訪。
在第三道防線的部分，林維琪認為，銀行業者應建立「風險導向內部稽核制度」，先決定受查主體，再漸次訂定風險評估程序和內部稽核計畫，並定期檢視那些機制的效率。她舉例，高風險業務可每年稽查一次，風險較低者則可2、3年稽查一次，如此一來，才能有效管理風險。
經濟犯罪之首：資產挪移
資誠執行董事張晉瑞指出，資誠全球調查橫跨115國的金融業最常出現的經濟犯罪，結果顯示「資產挪移及盜用」發生率最高（60%），其次依序是網路犯罪（49%）、洗錢（24%）、財務舞弊（18%）、賄賂及貪腐（18%）。每家金融業者都可能出現一種以上的犯罪情事。
