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(財產繼承的故事之四)台塑的「目的信託」是繼承規範(游常山)

游常山 2019/07/08 18:29 點閱 8840 次

傳奇創業家王永慶11年前以94高齡安息主懷後,二房長子王文洋與側室三娘李寶珠眾多女兒的爭產官司,迄今仍在纏訟,但是半年前美國聯邦上訴法院突然判決王文洋勝訴。

榮耀家族之名

王永慶遺留的五大基金之一,美國新威力基金的6000億台幣的財產分配,可望進入實質審判。預料王文洋可以多分配到300億元台幣的巨額遺產。

外界評論王永慶遺產分配的大方向,最近有新的觀點,就是肯定王永慶效法美國洛克菲勒、卡內基等過世已久的大富豪,讓嚴密的律師與銀行信託體系來執行遺產去向,每筆錢的分配都是為了榮耀整個家族之名,而不是任由後代享受揮霍,這種高明的制度,就是「目的信託」。

這是台灣沒有的制度,意思是這是一種比中外富人都愛用的「信託法」更上位階的根本憲法,是沒有明確「自然人」為受益人,而是保障一個經營的目的。

目的信託保障經營

例如王永慶將所有財產的5成放在海外五大基金的「目的信託」(美國一個,百慕達四個),可以讓海外信託執行的律師與銀行,牢牢持股台灣上市的「台塑四寶」。

王家若有不肖子孫要動四寶的資產,「目的信託」管理人可以出面以「憲法法庭」大法官的身分制止,則其轄下的財團基金會、私人銀行信託公司等,都必須臣服。

這是何等高明的繼承法傑作!令人聯想到美國賓州「鋼鐵城」的匹茲堡,到處都是「鋼鐵大王」卡內基的遺澤:著名的卡內基米倫大學,遍在各地的卡內基圖書館。

落實王永慶遺願

固然卡內基與洛克菲勒這些上一個世紀的工業鉅子,是信奉基督而願意奉獻:不留給子孫反留給大我社群(城市、社區),但當年美國的信託制度剛起步,還沒有這麼完善的「目的信託」體制,只有不斷充實基礎建設,在歷史的洪流下留下家族的名字。

今天的台塑家族,為了確保掌管理權的三房女兒們能落實王永慶的遺願,讓台塑永續經營,因此,二房長子王文洋持續的提起訴訟,讓法院逼三房與叔叔的子女這邊公開帳目,外界才對台塑的財產總額有些概念。

台灣「經營之神」台塑集團故創辦人王永慶三房眾多子女的爭產官司,真的是高潮迭起。最新發展是發現王永慶生前在瑞士有秘密帳戶,於是各房子孫又開始為了分配是否公平又提起訴訟。

爭執長達11年

這次的爭執轉眼也11年過去,2009年台塑二房長子王文洋起出王永慶海外基金共達2453億元台幣的五大基金,管理人獨獨缺少二房的人,加上藏在瑞士的327億台幣,未能公平分配,實在讓他身為二房長子無法接受。

現在知道五大基金上面還有王永慶委託的毅柏律師事務所,負責像是最高法院的大法官會議,要看王永慶生前意志制定的台塑繼承憲法,日後是否被子孫「違憲」,而能適時地制止匡正。

高明的伏筆

根深柢固5000年的民族價值觀體系,長子長孫的優勢地位的確是有特殊優勢,但觀念新穎、篤信科學管理的王永慶的確在臨走前留下高明的伏筆,也就是「目的信託」。

姑不論台塑的遺產訴訟旁及很多二房與三房的長年恩怨,單論遺囑的執行的有效性,就教於專業的看法,恩典法律事務所主持律師蘇家宏還頗肯定王永慶的智慧。

蘇律師說,「王永慶應有經過高人指點,目的信託的精神,在台灣應該要在富豪圈子推廣的觀念。另外,台灣的民法繼承篇或許也可以修改,容許沒有自然人受益人的目的信託。」


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